سمير المياحي

هناك توجهات لتطبيق التقييم الداخلي لكفاية رأس المال، المعروف باسم ICAAP في العراق قريبا جدا حيث يعد ICAAP أداة مهمة تساعد المصارف على حماية نفسها من الأزمات المالية، كمكمل مع التقييم الخارجي CAMELS
وعند عمل النظامان معًا، يمكننا التأكد من أن أموال المودعين والمستثمرين في أيدٍ أمينة، وأن المصارف قادرة على مواجهة أي تحديات مستقبلية. .

وبنظرة بسيطة عندما يضع الاشخاص أموالهم في المصارف، فإنهم يأملون أن تكون هذه المصارف قادرة على حمايتها من المخاطر والأزمات المالية باليجب ان تكون كذلك . لهذا السبب، هناك طرق مختلفة لتقييم صحة المصارف والتأكد من أنها قادرة على مواجهة التحديات. يتم هذا التقييم بطريقتين رئيسيتين: التقييم الخارجي، الذي تقوم به الجهات الرقابية مثل البنوك المركزية، والتقييم الداخلي، الذي يقوم به المصرف نفسه لضمان أنه يملك ما يكفي من المال لمواجهة المخاطر المحتملة.

ان التقييم الخارجي هو ما تقوم به الجهات الرقابية، مثل البنوك المركزية، باستخدام نظام يُعرف باسم CAMELS. هذا النظام يقيّم المصرف بناءً على عدة عوامل مثل كمية رأس المال التي يحتفظ بها، جودة القروض التي يمنحها، كفاءة إدارته، قدرته على تحقيق الأرباح، مدى توفر السيولة لديه، ومدى تأثره بالمخاطر المالية مثل تقلبات السوق وأسعار الفائدة. هذا التقييم يمنح الجهات التنظيمية صورة واضحة عن صحة المصرف ويحدد إن كان يحتاج إلى رقابة إضافية.

أما التقييم الداخلي لكفاية رأس المال، المعروف باسم ICAAP، فهو عملية يقوم بها المصرف نفسه لتحديد مقدار رأس المال الذي يحتاجه لحماية نفسه من المخاطر. ظهر هذا النظام في عام 2004 عندما وضعت لجنة بازل للرقابة المصرفية مجموعة من القواعد تحت اسم اتفاقية بازل II، وهي معايير دولية تهدف إلى تحسين إدارة المخاطر في المصارف. بدأ تطبيق ICAAP بشكل رسمي في عام 2007، وخاصة في المملكة المتحدة، حيث أصبح من الضروري أن تُجري المصارف هذا التقييم بانتظام. ومع الأزمة المالية العالمية في عام 2008، تم تحديث هذه القواعد ضمن اتفاقية بازل III، مما جعل ICAAP أكثر أهمية لضمان أن المصارف لديها رأس المال الكافي لمواجهة أي أزمات مستقبلية.

الهدف الأساسي من ICAAP هو التأكد من أن المصرف لديه ما يكفي من الأموال لحماية نفسه من الأزمات المالية المحتملة. يساعد هذا التقييم المصرف على تحليل المخاطر المستقبلية واتخاذ التدابير المناسبة قبل أن تتفاقم أي مشكلات. كما يعمل على تحسين إدارة المخاطر داخل المصرف، مما يقلل من احتمالية تعرضه لخسائر كبيرة. بالإضافة إلى ذلك، يضمن ICAAP التزام المصرف بالمتطلبات التنظيمية التي تفرضها الجهات الرقابية، مما يحافظ على استقرار النظام المصرفي ككل. والأهم من ذلك، فإنه يعزز ثقة العملاء والمستثمرين في المصرف، لأنهم يعلمون أنه مستعد لمواجهة أي أزمة قد تحدث.

يتم تنفيذ ICAAP من خلال عدة خطوات رئيسية. أولاً، يقوم البنك بتحليل جميع المخاطر التي قد تؤثر على أدائه، مثل مخاطر خسارة القروض أو تقلبات السوق أو حتى المخاطر التشغيلية مثل الأخطاء التقنية أو الاحتيال. بعد ذلك، يحدد المصرف مقدار رأس المال الذي يجب أن يحتفظ به ليكون قادراً على التعامل مع هذه المخاطر. ثم يجري المصرف ما يُعرف باختبارات الضغط المالي، وهي تجارب افتراضية تحاكي سيناريوهات اقتصادية صعبة، مثل حدوث أزمة مالية أو انخفاض حاد في أسعار الأصول ووو الخ ، لمعرفة ما إذا كان رأس ماله كافياً لتحمل هذه الأوضاع. بعد ذلك، يتم إعداد تقرير تفصيلي يوضح نتائج هذه التقييمات، ويتم تقديمه إلى الجهات التنظيمية. وأخيرًا، لا يتوقف ICAAP عند هذا الحد، بل يجب مراجعته بانتظام وتعديله وفقًا للظروف الاقتصادية المتغيرة.

رغم أن التقييم الداخلي والتقييم الخارجي يهدفان إلى حماية المصرف، إلا أن هناك اختلافات واضحة بينهما. حيث ان ICAAP هو نظام مرن يقوم به المصرف نفسه بناءً على تحليل خاص لوضعه المالي، بينما CAMELS هو تقييم رقابي يعتمد على معايير موحدة تطبق على جميع البنوك. ICAAP يركز بشكل أساسي على إدارة المخاطر وضمان توفر رأس المال الكافي، في حين أن CAMELS يقدم نظرة أوسع على أداء المصرف، بما في ذلك كفاءة إدارته وجودة أصوله ومدى تحقيقه للأرباح.

ويمكن ان نقارن بين التقييمان بشكل مختصر وموجز كما يأتي :
١- من حيث الجهة التي تقوم بالتقييم فان التقييم الداخلي يقوم به المصرف اما الخارجي فتقوم به الجهات التنظيمية الخارجية مثل البنك المركزي العراقي
٢- من حيث الهدف فان الهدف من التقييم الداخلي هو كفاية رس المال لمواجهة المخاطر اما الخارجي فالهدف منه تقييم لأداء المصرف بشكل عام واستقراره
٣- من حيث التركيز فان التقييم الداخلي يركز على المخاطر المالية وكيفية ادارتها اما التقييم الخارجي فيركز على راس المال والقروض والادارة والارباح والسيولة والمخاطر السوقية
٤- من حيث المرونة فان التقييم الداخلي يعتمد على تحليلات خاصة بالمصرف اما التقييم الخارجي فيعتمد على معايير موحدة لجميع المصارف